Impôt sur le revenu, que payerez-vous ?

Quelle que soit votre situation, trois éléments sont à prendre en considération pour calculer le montant de vos impôts sur le revenu : votre revenu net imposable, les taux d'imposition par tranche de revenu et les possibilités d'exonération.

Calcul de votre base imposable. Il faut d'abord calculer votre revenu brut global. Celui-ci comprend toutes vos sources de revenu : votre salaire annuel si vous êtes salarié (diminué de 10% ou des frais réels), vos bénéfices commerciaux, industriels ou agricoles si vous en percevez, vos gains patrimoniaux (fonciers ou mobiliers), vos rentes, retraites ou autres allocations... Vous déduisez ensuite de cette somme globale les charges déductibles définies par le législateur. Parmi ces dernières, on peut citer les dons au bénéfice d'organisations caritatives, les frais de garde d'enfants ou encore les pensions alimentaires,... Et vous obtenez votre revenu net imposable.

Ce revenu net imposable sera ensuite recalculé en fonction du nombre de parts afférant à votre foyer fiscal. Cette part fiscale tient compte du nombre de personnes dont vous assurez la charge financière. Si vous êtes célibataire par exemple, vous ne bénéficierez que d'une seul part. Pour un couple sans enfants ce sera deux parts, puis trois, quatre, cinq,... selon le nombre d'enfants mineurs ou de personnes âgées pris en charge par le foyer. Vous divisez ensuite les revenus du foyer fiscal par le nombre de parts pour obtenir votre base imposable.

Cinq tranches fiscales. Partant de vos revenus 2009 et de la base imposable correspondante, il vous suffit de regarder dans quelle tranche vous vous situez pour connaître votre taux d'imposition 2010. Là, c'est très simple : vous ne payez pas d'impôt si votre base imposable est inférieure à 5 875 euros, vous payerez 5,5% de votre base imposable si elle est comprise entre 5 875 et 11 720 euros, 14% entre 11 720 et 26 030 euros, 30% entre 26 030 et 69 783 euros et 40% si elle est supérieure à 69 783 euros. Voir à ce propos le simulateur de calcul du site calcul-impots.com.

Attention toutefois aux idées reçues : il s'agit là d'un barème progressif par tranches. C'est à dire que l'on ne bascule pas globalement d'une tranche à l'autre. A chaque tranche de revenu sera appliqué le taux d'imposition correspondant.

Les possibilités d'exonération. Deux grandes solutions s'offrent à vous pour alléger vos impôts sur le revenu : diminuer votre revenu imposable en augmentant les charges déductibles, ou réduire directement le montant de vos impôts. Ces solutions ne sont pas exclusives, vous pouvez à la fois diminuer votre revenu imposable et bénéficier par exemple d'un crédit d'impôt. La différence entre ces deux types de solution est que les réductions se retranchent directement sur l'impôt net à payer, tandis que les charges déductibles sont déduites des revenus.

Nombreuses et variées, les réductions et déductions d'impôts sont fixées par le législateur. Mais attention, leur liste est redéfinie chaque année. Elle varie donc d'une année sur l'autre : la version 2010 relative aux revenus de 2009 sera disponible courant Avril sur le site officiel du gouvernement. On peut citer par exemple des mesures de défiscalisation comme les dépenses liés à l'habitat ou les investissements immobiliers destinés à la location,... On peut aussi se référer directement à la page consacrée aux "Déductions" du site impots.gouv.fr. Des réponses précises et actualisées y sont données sous forme de question-réponse.

Andrée Muller - Journaliste, écrivain - Auteure de La net économie, PUF 2007, collection Que sais-je ?

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Si vous souhaitez des conseils sur la défiscalisation .